ब्लॉगिंग से आय पर कर प्रभाव

सोशल मीडिया के आने के बाद से ब्लॉगर्स और कंटेंट क्रिएटर्स की जरूरत बढ़ रही है। ब्लॉगिंग का पेशा न केवल आत्म-अभिव्यक्ति के लिए प्रदान किए जाने वाले मंच के कारण लोकप्रिय है, बल्कि इसकी आकर्षकता के कारण भी है। एक ब्लॉगर जो आय अर्जित करता है वह आयकर अधिनियम के अनुसार कर संग्रह के अधीन है। तो आज हम बात करने जा रहे हैं इनकम टैक्स एक्ट और जीएसटी एक्ट से जुड़े टैक्स के असर के बारे में।

ब्लॉगर का अर्थ / Meaning of a Blogger

शब्दकोश के अनुसार ब्लॉग की परिभाषा एक ऐसी वेबसाइट है जिसमें लेखक या लेखकों के व्यक्तिगत अनुभव, अवलोकन, विचार आदि शामिल होते हैं, और आमतौर पर अन्य वेबसाइटों के चित्र और लिंक होते हैं। तो, एक ब्लॉगर एक व्यक्ति है जो नियमित रूप से ब्लॉग पर नई जानकारी पोस्ट करते हैं। ब्लॉग सामग्री का एक व्यक्तिगत स्रोत है जो लेखक के अनुभवों और विचारों को प्रदर्शित करता है।

एक ब्लॉगर की आय के स्रोत / A Blogger’s Sources of Income

एक ब्लॉगर ब्लॉग से विभिन्न तरीकों का उपयोग करके पैसे कमा सकता है। इनमें से कुछ विधियां हैं:

विज्ञापन – विज्ञापन आजकल एक ब्लॉगर के लिए आय प्राप्त करने का सबसे प्रचलित तरीका है। ब्लॉगर किसी ब्रांड के उत्पादों या सेवाओं को बढ़ावा देकर पैसा कमा सकता है। सबसे प्रसिद्ध विज्ञापन नेटवर्क में से एक Google AdSense है जो ब्लॉगर्स को बहुत लाभ देता है जो व्यवसायों को विज्ञापन स्थान प्रदान करते हैं, हर बार जब कोई विज्ञापनों पर क्लिक करता है, तो ब्लॉगर को आय प्राप्त होती है।

Affiliate Sales – इस तरीके में ब्लॉगर अपने ब्लॉग में उन उत्पादों या सेवाओं के लिंक एम्बेड करता है जो उन उत्पादों और सेवाओं से संबंधित होते हैं। यदि कोई इन लिंक का उपयोग करके उन साइटों पर जाता है और उत्पाद या सेवा खरीदता है, तो ब्लॉगर को आय प्राप्त होती है।

पेड रिव्यू – कंपनियां किसी मशहूर ब्लॉगर के पास जा सकती हैं और उनसे पेड रिव्यू मांग सकती हैं। कंपनी तब ब्लॉगर को भुगतान करती है और ब्लॉगर समीक्षा प्रकाशित करता है।

अन्य – ब्लॉगर के रूप में पैसे कमाने के अन्य स्रोत ब्लॉग कंसल्टेंसी, ब्लॉग डिजाइनिंग, एसईओ और सामग्री से संबंधित सेवाएं प्रदान करना और फ्रीलांसिंग हो सकते हैं।

कर निहितार्थ / Tax Implications

जैसा कि हम कह सकते हैं, ब्लॉगिंग आय को आयकर अधिनियम के अनुसार किसी भी आय शीर्ष के अंतर्गत आसानी से वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है। ब्लॉगिंग की प्रकृति पर विचार करें, आय को व्यवसाय या पेशे से आय के शीर्ष में रखा जा सकता है और इसे वैसे ही माना जाएगा जैसे वे हैं।

व्यवसाय या पेशे से आय /Income From Business or Profession

आयकर अधिनियम के अनुसार इस प्रकार की आय के अनुसार, करदाता को कुल आय और व्यय पर विचार करके लाभ और हानि खाते में आय पर कर का भुगतान करना होता है और शुद्ध आय पर करों का भुगतान करना होता है।

स्वीकार्य व्यय / Allowable Expenses

जैसा कि हमने पहले चर्चा की है, ब्लॉगिंग से होने वाली आय पर व्यावसायिक आय के रूप में कर लगाया जाता है, और इस प्रकार, कुछ विशेष व्यय हैं जिन्हें घटाया जा सकता है। खर्च को कुल आय में से घटाया जा सकता है और खर्च के बाद जो आय बची है उस पर ही टैक्स लगेगा। कटौती योग्य व्यय हैं:

• डोमेन की मेजबानी के लिए किए गए खर्च
• किराए का खर्च।
• बिजली के बिल, टेलीफोन बिल आदि जैसे खर्च।
• कर्मचारियों को वेतन।
• स्वतंत्र सलाहकारों को प्रेषण।
• आनंद शुल्क।
• अन्य खर्च जो पैसा कमाने के लिए किए जाते हैं।

आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि आय अर्जित करने के लिए कटौती योग्य खर्च करना पड़ता है। किए गए खर्चों को व्यवसाय के लिए आय के सृजन में वृद्धि या सहायता करना है। ब्लॉगर को अपने द्वारा किए गए खर्चों के प्रमाण के रूप में बिल और रसीदें रखनी होती हैं।

मूल्यह्रास / Depreciation

एक व्यावसायिक इकाई के रूप में, ब्लॉगर भी संपत्ति खरीदता है जो उसके व्यवसाय के संचालन के लिए आवश्यक है। यदि ब्लॉगर लैपटॉप, फर्नीचर, कार्यालय उपकरण जैसी संपत्ति खरीदता है, तो वह खरीद के वर्ष में खरीद की पूरी लागत का दावा नहीं कर सकता है। संपत्ति की कीमत को संपत्ति के जीवनकाल के बीच विभाजित किया जाना है। संपत्ति के जीवनकाल के बीच परिसंपत्ति की कीमत के इस विभाजन को मूल्यह्रास कहा जाता है। मूल्यह्रास एक कटौती योग्य व्यय भी है, और ब्लॉगर इस व्यय को अपनी शुद्ध आय से घटा सकता है।

चित्रण /Illustration

मिस्टर गाइ एक ब्लॉगर हैं और वह ब्लॉगिंग से सालाना 12,00,000 रुपये की कमाई करते हैं। ऊपर बताए गए खर्चों में कटौती करने के बाद, उसकी शुद्ध कर योग्य आय 5,00,000 रुपये हो जाती है।

इस आय पर, ब्लॉगर किसी भी विशेष निवेश में कटौती कर सकता है जो कि कटौती योग्य है और आईटी अधिनियम की स्लैब दरों के अनुसार जो राशि बची है उस पर कर प्रेषित कर सकता है।

अन्य महत्वपूर्ण बिंदु / Other Important Points

आयकर का भुगतान उसी वर्ष करना होगा जिसमें आय अर्जित की गई थी; इसका मतलब है कि ब्लॉगर को छोटे हिस्से में कर का भुगतान करना होगा यदि यह अधिकतम सीमा से अधिक है। इस टैक्स को एडवांस टैक्स कहा जाता है।

• ब्लॉगर को देय तिथियों के भीतर अग्रिम कर जमा करना होता है।
• ब्लॉगर को निर्दिष्ट समय के भीतर आईटीआर जमा करना होगा और रिफंड का दावा करना होगा या शेष कर जमा करना होगा।
• यदि आयकर के भुगतान में कोई देरी होती है, तो यह कारण दंड और ब्याज बन जाएगा।
• अगर ब्लॉगर आईटीआर फाइल करना चाहता है, तो उसे एक स्थायी खाता संख्या (पैन) की आवश्यकता होगी।

ब्लॉगिंग आय के संबंध में ब्लॉगर्स पर निहित आयकर नियमों को व्यवसायिक आय अर्जित करने वाले व्यवसाय के स्वामी के समान माना जाता है। यदि ब्लॉगर को ब्लॉगिंग से आय के अलावा कोई अन्य आय प्राप्त होती है, तो आईटी अधिनियम के नियम उनके अपने नियमों के अनुसार लागू होंगे। ब्लॉगर को गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी), टैक्स इक्वलाइजेशन लेवी और टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (टीडीएस) जैसे करों का भुगतान करना पड़ता है।

जीएसटी प्रभाव / GST Implications

अगर हम जीएसटी के आवेदन को समझना चाहते हैं, तो पहले हमें कुछ बुनियादी सवालों के जवाबों के बारे में सीखना होगा जैसे कि ब्लॉगिंग वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति है, पैसे का वास्तविक हस्तांतरण कैसे होता है, इसकी आपूर्ति कैसे की जाती है, आदि।

सीजीएसटी अधिनियम 2017 की 7वीं धारा के अनुसार, व्यापार के संचालन या उन्नति में किसी व्यक्ति द्वारा विचार के लिए की गई या कही गई सभी प्रकार की वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति को जीएसटी के अनुसार आपूर्ति माना जाता है।

ब्लॉगर विज्ञापनदाताओं को अपने विज्ञापन दिखाने के लिए एक मंच देकर सेवाएं प्रदान करते हैं। इस प्रकार, एक ब्लॉगर जीएसटी के नियमों के अनुसार एक सेवा प्रदाता है।

ब्लॉगर्स द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं का सटीक रूप ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस एक्सेस या रिक्लेमेशन की सेवाओं के रूप में माना जाता है।

सेवाओं का स्थान IGST अधिनियम की धारा 13(12) के अनुसार तय किया जाएगा। IGST अधिनियम की धारा 13(12) के नियमन के अनुसार, ऑनलाइन सूचना की सेवा का स्थान और डेटाबेस एक्सेस या रिक्लेमेशन की सेवाएं सेवाओं की प्राप्ति का स्थान होगा।

 

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि आय का स्रोत Google AdSense से है, जिसमें ब्लॉगर का स्थान भारत में है और प्राप्तकर्ता, यानी Google AdSense, भारत के बाहर स्थित है, तो इस तरह के परिदृश्य में, का स्थान सेवा को भारत के बाहर के रूप में माना जाएगा।

अगली बात जिस पर हमें विचार करना है वह यह है कि क्या Google ऐडसेंस को सेवा की आपूर्ति को सेवा का निर्यात कहा जाएगा या नहीं।

इसे निर्धारित करने के लिए, हमें पाँच मूलभूत नियमों पर एक नज़र डालनी होगी। अगर ये पांच शर्तें पूरी होती हैं, तो इसे सेवा का निर्यात माना जाएगा। नियम हैं:

• यदि सेवा प्रदाता भारत में स्थित है।
• यदि सेवा उपभोक्ता भारत के बाहर स्थित है।
• यदि सेवा का स्थान भारत में नहीं है।
• यदि सेवा का प्रेषण विदेशी मुद्रा में प्राप्त किया जा रहा है।
• यदि सेवा प्रदाता और सेवा उपभोक्ता केवल एक व्यक्ति विशेष के प्रतिष्ठान नहीं हैं।

Google AdSense को सेवाओं की आपूर्ति के मामले में ऊपर वर्णित सभी प्रश्नों का उत्तर सकारात्मक है। इस प्रकार, इस सेवा को नियम जीएसटी के अनुसार सेवा का निर्यात माना जाता है।

अगली बात जिस पर हमें विचार करना है वह है जीएसटी की दर जो ब्लॉगर्स द्वारा सेवाओं की आपूर्ति पर वसूल की जाती है।

वह स्थान जहां सेवाएं प्रदान की जाती हैं, ब्लॉगर्स के लिए जीएसटी की दर तय करने में सबसे महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है।

यदि कोई ब्लॉगर Google Ad Sense आदि को सेवाएं प्रदान करता है जो भारत के बाहर स्थित है या भारत में किसी विशेष आर्थिक क्षेत्र में स्थित है, तो उस सेवा को निर्यात के रूप में माना जाएगा। और, IGST अधिनियम के भाग 16(1)(a) के नियमों के अनुसार, वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात को शून्य रेटेड आपूर्ति कहा जाता है। इसका मतलब यह है कि इस तरह की सेवाओं के लिए 0% शुल्क लिया जाएगा यदि उन्हें ब्लॉगर द्वारा आपूर्ति की जाती है।

एक पंजीकृत व्यक्ति जो शून्य-रेटेड आपूर्ति करता है, वह सीजीएसटी अधिनियम के 54 वें खंड के नियमों के अनुसार, नीचे दिए गए विकल्पों में से किसी एक के अनुसार अपना जीएसटी वापस प्राप्त कर सकता है:

व्यक्ति बॉन्ड या लेटर ऑफ अंडरटेकिंग के अनुसार IGST के भुगतान के बिना इन सेवाओं की आपूर्ति कर सकता है और इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफंड ले सकता है जिसका उपयोग नहीं किया गया है

1. व्यक्ति वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति पर IGST का भुगतान करते समय आपूर्ति कर सकता है – और IGST का रिफंड प्राप्त कर सकता है जो उसने भुगतान किया है।
2. एक बात याद रखें कि यदि सेवा प्रदाता सेवा का निर्यात करता है, और ऊपर वर्णित किसी एक विकल्प को चुनकर धनवापसी प्राप्त करना चाहता है, तो उसे टर्नओवर की परवाह किए बिना जीएसटी के तहत पंजीकृत होना चाहिए।

यदि ब्लॉगर अपने ब्लॉग पर प्रचार विज्ञापन चलाकर किसी भारतीय व्यवसाय इकाई को सेवाओं की आपूर्ति करता है, तो प्राप्तकर्ता भारत में स्थित होगा और सेवाओं के इस प्रावधान पर 18% जीएसटी लगाया जाएगा।

एक अन्य प्रश्न GST शासन के रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) के बारे में है और यदि प्रत्येक ब्लॉगर को RCM का अनुपालन करने के लिए अनिवार्य रूप से GST के तहत पंजीकृत होना आवश्यक है।

आमतौर पर सामान और सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्ति को जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है। हालांकि कुछ मामलों जैसे आयात और विभिन्न सूचित आपूर्ति में, प्राप्तकर्ता को रिवर्स चार्ज तंत्र के अनुसार कर का भुगतान करना पड़ सकता है। रिवर्स चार्ज का अर्थ यह है कि कर का भुगतान प्राप्तकर्ता वस्तुओं या सेवाओं पर होता है, न कि आपूर्ति की सूचित श्रेणियों के संबंध में उन वस्तुओं या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता पर।

कानून में रिवर्स चार्ज के संबंध में दो तरह के मामलों का उल्लेख किया गया है। पहला परिदृश्य आपूर्ति और आपूर्तिकर्ता के प्रकार पर आधारित है। यह मामला सीजीएसटी और एसजीएसटी (यूटीजीएसटी) अधिनियम की 9वीं (3) धारा और आईजीएसटी अधिनियम की 5वीं (3) धारा के अंतर्गत आता है।

दूसरा मामला सीजीएसटी और एसजीएसटी अधिनियम की 9वीं (4) धारा और आईजीएसटी अधिनियम की 5वीं (4) धारा के अंतर्गत आता है जिसमें एक ऐसे व्यक्ति द्वारा आपूर्ति (कर योग्य) जो पंजीकृत व्यक्ति को पंजीकृत नहीं है, कवर किया जाता है।

एक व्यक्ति जिसे रिवर्स चार्ज के अनुसार कर का भुगतान करने की आवश्यकता है, उसे अनिवार्य रूप से जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और सेवा प्रदाता के रूप में 20 लाख रुपये (पूर्वोत्तर और पहाड़ी राज्यों के लिए विशेष श्रेणी के राज्यों के रूप में माने जाने वाले राज्यों के लिए राशि 10 लाख रुपये) की प्रवेश सीमा अनिवार्य है। , उन पर निहित नहीं है।

रिवर्स चार्ज के अनुसार भुगतान की जाने वाली राशि का भुगतान ई-कैश लेजर से डेबिट करके किया जाएगा। इनपुट टैक्स क्रेडिट के उपयोग से रिवर्स चार्ज की देनदारी को सेट ऑफ नहीं किया जा सकता है। हालांकि रिवर्स चार्ज के निहितार्थ का भुगतान करने के बाद, प्राप्तकर्ता द्वारा इसका क्रेडिट प्राप्त किया जा सकता है, यदि वह सक्षम है।

यदि आप रिवर्स चार्ज को आकर्षित करने वाली सभी आपूर्तियों के संबंध में इस जानकारी को शामिल करना चाहते हैं तो इसे GSTR-1 की तालिका 4B में व्यक्तिगत रूप से किया जाना चाहिए।

आप रिवर्स चार्ज के तहत आपूर्ति के लिए जो अग्रिम भुगतान करते हैं वह भी जीएसटी के अधीन है। एक व्यक्ति जो अग्रिम भुगतान करता है उसे रिवर्स चार्ज के अनुसार कर का भुगतान करना होगा।

यह सारी जानकारी कानूनी है और इसलिए समय और सरकार की पसंद के अनुसार बदल सकती है, इसलिए यह आपके लिए सबसे अच्छा होगा कि आप कोई भी कार्रवाई करने से पहले इस सारी जानकारी के बारे में किसी विशेषज्ञ से सलाह लें।

और साथ ही, यह जानकारी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए प्रदान की गई थी और इसे कानूनी या कर सलाह के रूप में नहीं माना जाना चाहिए, क्योंकि यह प्रदाता और उपयोगकर्ता दोनों के लिए बुरा होगा।

निष्कर्ष /Conclusion

उद्यमियों ने दशकों से अपने व्यवसायों को बढ़ावा देने के लिए सामग्री विपणन का उपयोग किया है, और टैक्स ब्लॉगिंग अब उच्च गुणवत्ता वाली सामग्री प्रदान करके दर्शकों के बीच विश्वास पैदा करने का एक अच्छा तरीका है जो उन्हें उपयोगी लगता है। हाल के वर्षों में भारत में ब्लॉगर और यूट्यूबर नए पूर्णकालिक व्यवसाय बन गए हैं। ये ब्लॉगर और YouTubers हर महीने हजारों डॉलर कमा सकते हैं, लेकिन वे भारतीय कर ढांचे से अनजान हो सकते हैं जो उनकी कमाई और सेवाओं पर लागू होता है। परिणामस्वरूप, हम आशा करते हैं कि इस पोस्ट ने ब्लॉगिंग और Youtubers के व्यवसायों के बारे में आपके सभी प्रश्नों का उत्तर दिया है, साथ ही साथ भारत में उनकी कमाई पर कर कैसे लगाया जाता है। यदि आपके कोई अतिरिक्त प्रश्न हैं या अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है, तो eFiling India में हमारे कानूनी पेशेवरों से संपर्क करें।